国の機関が運営する退職金制度で
将来への備えを始めませんか？

小規模企業共済が設立された趣旨

小規模企業共済は、以下の2つを趣旨として昭和40年にスタートしました。

• 小規模企業の経営者や個人事業主などが廃業や退職した際、その後の生活の安定や、事業の再建に備えるため
• 小規模企業経営者や個人事業主などは一般の労働者・従業員に比べて社会保険や労働保険などの恩恵を受けていることが少ないため、社会保障政策の補充をする機能を果たすため

その後、時代や社会の変化とともに制度の内容が拡充され、現在では約169万人の方が加入（令和7年3月末時点）しています。

加入資格

小規模企業共済制度には加入資格があり、次のいずれかに該当する方は加入できます。

1. 建設業、製造業、運輸業、サービス業（宿泊業・娯楽業）、不動産業、農業を営む場合は、常時使用する従業員の数が20人以下の個人事業主または会社などの役員
2. 商業（卸売業・小売業）、サービス業（宿泊業・娯楽業を除く）を営む場合は、常時使用する従業員の数が5人以下の個人事業主または会社などの役員
3. 事業に従事する組合員の数が20人以下の企業組合の役員、常時使用する従業員の数が20人以下の協業組合の役員
4. 常時使用する従業員の数が20人以下で、農業の経営を主として行っている農事組合法人の役員
5. 常時使用する従業員の数が5人以下の弁護士法人、税理士法人などの士業法人の社員
6. 上記1と2に該当する個人事業主が営む事業の経営に携わる共同経営者（個人事業主1人につき2人まで）

配偶者などの事業専従者で共同経営者の要件を満たしていない場合や、会社などの役員とみなされても商業登記簿謄本に役員登記されていない場合は加入資格がありません。

また商業登記簿謄本に役員登記されていても経営に従事されていない場合も加入資格はありません。

【加入資格のない例】

1. アパート経営等の事業を兼業している給与所得者、サラリーマンである。
2. 会社等の役員の地位としてご加入の方で登記事項証明書に役員として未登記である。
3. 「中小企業退職金共済制度」「建設業退職金共済制度」「清酒製造業退職金共済制度」「林業退職金共済制度」の被共済者である。
4. 加入した地位以外に加入資格のない地位（例：従業員数の要件を超えている会社や医療法人、NPO法人などの役員等）を兼ねており、加入資格のない地位が主たる事業である。
5. 配偶者等の事業専従者である。（共同経営契約書があり、共同経営者である場合は加入資格があります。）

共済金の種類

共済契約者の立場や請求事由によって、受け取れる共済金などの種類が異なります。

掛金の全額が所得控除できる

小規模企業共済は、小規模企業の役員や個人事業主などが廃業や退職に備えて積み立てできる制度です。掛金は税法上、全額を課税対象となる所得から控除できることが小規模企業共済の大きなメリットです。

どのくらい効果があるかは、中小機構の「小規模企業共済　共済金試算シミュレーション」より試算可能です。例えば毎月の掛金を50,000円にした場合の年間節税額は、課税所得金額が400万円の方が182,500円、800万円の方が200,900円、1,000万円の方が262,200円です。

• ※税額は令和6年10月時点の税率に基づき、所得税は復興特別所得を含めて計算しています。住民税均等割については、5,000円としています。

6か月以上の掛金納付で共済金

退職金制度は長丁場で短期間では損をしてしまうと思われがちですが、小規模企業共済は加入後の掛金納付が6か月以上であれば、廃業や死亡の場合などに共済金を受け取れます。

例えば法人役員をやめられて共済金を受給し、その後にご自身で創業すれば再度加入することも可能です。ただし、掛金の納付が6か月未満の場合は共済金の支払いはされず掛け捨てになるためご注意ください。

• ※役員退任後1年以内に創業すれば「通算」手続きにより加入を継続することも可能です。

掛金は増額や減額が可能

小規模企業共済の掛金は1,000円から70,000円までの範囲内から500円単位で自由に選べて増額・減額も可能です。経営状況の悪化などで掛金を継続して納付するのが困難になった場合は、掛金を減額できます。

契約1年未満で解約すると掛け捨てになります。しかし、掛金を1,000円にするなど減額すれば、解約しなくても継続できます。

状況に合わせて金額を自由に変更できることは知っておきたいメリットの一つです。

共済金は一括でも分割でも受け取りできる

小規模企業共済には満期や満額がありません。退職や廃業時には一括、分割、一括と分割の併用から選んで受け取れます。

一括で受け取る場合は退職所得扱いに、分割で受け取る場合は公的年金等の雑所得扱いになるため、税制メリットもあります。

• ※「分割受取」、「一括と分割の併用」を希望する場合は、一定の要件を満たす必要があります。

貸付制度を利用できる

加入者は、掛金の範囲内（掛金納付月数により掛金の7割〜9割）で事業資金等を低金利で借り入れできます。貸付制度は借り入れの目的によって限度額や借入期間、利率などが異なります。

• 一般貸付け…もしものとき、迅速に事業資金を借り入れできる制度。
• 緊急経営安定貸付け…経済環境の悪化などによって、一時的に売上が減少して資金繰りが著しい支障をきたしたとき、事業資金を低金利で借り入れできる制度。
• 傷病災害時貸付け…疾病や負傷により入院したとき、または災害による被害を受けたときに経営の安定を図るため、事業資金を低金利で借り入れできる制度。
• 福祉対応貸付け…共済契約者または同居の親族の福祉向上のための住宅改造資金、福祉機器購入などの資金を低金利で借り入れできる制度。
• 創業転業時・新規事業展開等貸付け…創業転業時貸付けは、新規開業・転業後に共済契約を再び締結する意思がある者に対して、新規開業・転業を行う際に事業資金を低金利で借り入れできる制度。新規事業展開等貸付けは、共済契約者の事業多角化に要する資金や、共済契約者の後継者が新規開業あるいは事業多角化に要する資金を低金利で借り入れできる制度。
• 事業承継貸付け…事業承継の際に必要となる資金を低金利で借り入れできる制度。
• 廃業準備貸付け…個人事業の廃止や会社の解散を円滑に行うため、設備の処分費用や事業債務の清算など、廃業の準備に必要な資金を低金利で借り入れできる制度。

借り入れできる金額の上限は掛金の範囲内で、一般貸付制度が10万円以上2,000万円以内、一般貸付制度以外の貸付制度が50万円以上1,000万円以内です。利率は金利情勢を踏まえて設定されます。現在の利率は一般貸付制度が1.5％、一般貸付制度以外が0.9%です。借り入れの際は事前に貸付条件等のご確認をお願いします。